Индивидуальные инвестиционные счета

• Описание
• Как открыть счет
• Портфель облигаций
• Тарифы
• Порядок получения вычета
• Часто задаваемые вопросы

Описание

ИИС – отдельный брокерский счет на специальных условиях льготного налогообложения.

• Услуга оказывается физическим лицам – налоговым резидентам РФ, которые вправе заключить только один договор ИИС.
• Максимальный взнос: 1 000 000 рублей в год (с 2017 года сумма взноса увеличена с 400 000 рублей до 1 000 000 рублей).
• Минимальный срок инвестирования – 3 года с даты заключения договора.
• Частичное изъятие средств с ИИС не предусмотрено.
• Совмещение налоговых вычетов не предусмотрено.

Возможность выбрать наиболее удобный для вас вариант налогового вычета:

Налоговый вычет на взнос (ТИП А) 

Ежегодно на сумму взноса предоставляется вычет по НДФЛ в размере 13% от взноса, но не более 52 000 рублей в год. Налоговая ставка по операциям при закрытии счета – 13%.

При досрочном закрытии  ИИС полученный вычет подлежит возврату.

Такой налоговый возврат подойдет для инвесторов, имеющих официальный доход, с которого выплачивается НДФЛ. Поэтому инвестор может рассчитывать на возврат не более суммы налога, уже уплаченного в государственный бюджет. 

Налоговый вычет на доход ТИП (Б)

Весь полученный доход от инвестирования освобождается от налога при условии  закрытия счета не ранее 3-х лет.

Вычет по НДФЛ на взносы денежных средств не предоставляется.

Этот вариант налогового вычета подойдет активным инвесторам, выбирающим агрессивную инвестиционную стратегию с повышенным риском и с потенциально более высокой доходностью, а также гражданам, не имеющим официального дохода. 

О том, как происходит выбор налогового вычета, вы можете узнать в разделе Налогообложение операций на ИИС

Как открыть счет ИИС

Для открытия ИИС вам достаточно пройти по ссылке

Далее необходимо указать, являетесь вы клиентом Промсвязьбанка или нет. После оформления заявки с вами свяжется сотрудник, ответит на ваши вопросы и поможет выбрать удобный офис для подписания документов. При посещении офиса необходимо иметь с собой паспорт.

Если у вас есть вопросы по ИИС, вы можете оставить заявку на консультацию.

Портфель облигаций

Данные на 02 сентября 2020 года, котировки индикативные.

Тарифы

Полный сборник тарифов ПАО «Промсвязьбанк» на брокерское обслуживание для юридических и физических лиц

Порядок получения вычета

Теперь, все документы для получения инвестиционного налогового вычета по договору ИИС, можно подать в электронном виде на сайте ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика. Узнать подробнее.

Часто задаваемые вопросы

• 1. Что такое индивидуальный инвестиционный счет?
  Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.
• 2. Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет?
  Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.
• 3. Какие преимущества имеет индивидуальный инвестиционный счет по сравнению с обычным брокерским счетом?

  Начиная с 1 января 2015 года по индивидуальному инвестиционному счету предусмотрены два типа налоговых вычетов.

  Важно: налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

  Первый тип инвестиционного вычета: налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

  
  

  Пример расчета суммы к возврату из бюджета:

  За 2017 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 1 000 000 руб.. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу, но не более чем на 400 000 р. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

  Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

  Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения:

  Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 и внес денежные средства в размере 400 000 рублей, впоследствии в 2016 он внес на счет еще 400 000 рублей, а в 2017 году внес 1 000 000 рублей на счет. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 года сумма на счете составила 2 850 000 рублей, т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 1 050 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (1 050 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

• 4. Какой тип вычета выбрать?

  Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 руб.) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.

  Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения). Данный тип вычета может использоваться активными инвесторами, получающими высокий доход от инвестиций, а также неработающими членами семьи.

  Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание экономический эффект от применения разных типов инвестиционных вычетов:

  Пример:

  Год	Взнос в начале	Прирост 10% годовых пример	Баланс ИИС на конец года	Вычеты на взносы, ИИС типа А*	Вычеты на взносы, ИИС типа Б*	Экономический эффект, ИИС типа А**	Экономический эффект, ИИС типа Б**
  1	400 000	40 000	440 000	52 000
  2	400 000	84 000	924 000	104 000
  3	400 000	132 400	1 456 400	156 000
  4	400 000	185 640	2 042 040	208 000	57 465	592 575	442 040
  5	400 000	244 204	2 686 244	260 000	89 212	857 032	686 244
  6	400 000	308 624	3 394 868	312 000	129 333	1 177 536	994 868
  7	400 000	379 487	4 174 355	364 000	178 666	1 559 689	1 374 355
  8	400 000	457 436	5 031 791	416 000	238 133	2 009 658	1 831 791
  9	400 000	543 179	5 974 970	468 000	308 746	2 534 224	2 374 970
  10	400 000	637 497	7 012 467	520 000	391 621	3 140 846	3 012 467
  11	400 000	741 247	8 153 714	572 000	487 983	3 837 731	3 753 714
  12	400 000	855 371	9 409 085	624 000	599 181	4 633 904	4 609 085
  13	400 000	980 908	10 789 993	676 000	726 699	5 539 294	5 589 993
  14	400 000	1 118 999	12 308 993	728 000	872 169	6 564 824	6 708 993
  15	400 000	1 270 899	13 979 892	780 000	1 037 386	7 722 506	7 979 892
  16	400 000	1 437 989	15 817 881	832 000	1 224 325	9 025 557	9 417 881
  17	400 000	1 621 788	17 839 669	884 000	1 435 157	10 488 512	11 039 669
  18	400 000	1 823 967	20 063 636	936 000	1 672 273	12 127 363	12 863 636
  19	400 000	2 046 364	22 510 000	988 000	1 938 300	13 959 700	14 910 000
  20	400 000	2 291 000	25 201 000	1 040 000	2 236 130	16 004 870	17 201 000

  *ИИС типа А – вычет предоставляется на взносы.
  ИИС типа Б вычет предоставляется на полученный доход.

  **Экономический эффект рассчитывается как сумма активов счета, за вычетом суммы взносов с применением соответствующих налоговых последствий.

• 5. Как получить налоговый вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счету?
  Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода. К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 п. 3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

  Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

  Пример расчета суммы к возврату из бюджета:

  За 2017 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 1 000 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу, но не более чем на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

  За 2018 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 650 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84 500 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000 руб. Из бюджета будет возвращено 39 000 руб. (13% от 300 000 руб.).

  Специально для клиентов Промсвязьбанка партнер Банка предоставляет услугу по получению налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету. Личный консультант заполнит Вашу декларацию, и Вы сможете отправить ее через интернет, без посещения налогового органа. Узнать подробнее

• 6. Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету?
  При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

  Важно: При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

• 7. Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?

  Налогоплательщик может выбрать тип вычета в течение всего срока действия договора. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога и после этого открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

• 8. Какие ограничения будут действовать в отношении индивидуального инвестиционного счета?
  • 1. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
  • 2. Вносить на счет можно только денежные средства в рублях.
  • 3. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 1 000 0000 руб.
• 9. Возможно ли обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств по истечении трех лет, по аналогии с другими вычетами, действующими в настоящее время?
  Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.
• 10. Каков порядок действий банка в случае, если сумма поступлений от клиента превысила 1 000 000 руб. в год?
  В случае превышения указанного размера совокупной суммы в течение календарного года, Банк не зачисляет денежные средства на Индивидуальный инвестиционный счет в размере такого превышения, и перечисляет их на счет Клиента, открытый в Банке и указанный им в Анкете.
• 11. 3 года существования счета, необходимые для получения льгот, считаются с даты заключения договора или с даты первого взноса? 
  Трехлетний срок считается с даты заключения договора.  
• 12. Какие ценные бумаги могут быть куплены на ИИС?

  В настоящий момент, банк прекратил брокерское обслуживание иностранных ценных бумаг:

• 13. Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?
  Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.
• 14. В какой момент существования ИИС банк должен произвести расчет подоходного налога?
  По операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
• 15. Может ли банк списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим отношениям (счетам)?
  Нет. Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.
• 16. Будет ли финансовый результат по индивидуальному инвестиционному счету сальдироваться с финансовым результатом по другим брокерским счетам?
  Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям. Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, также будет определяться отдельно.
• 17. Каков порядок наследования в случае смерти клиента? 
  В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в т.ч. внести на собственный ИИС.
• 18. Налогообложение по договору ИИС с 01.01.2021
  С 01.01.2021 года вступают в силу изменения в Налоговый Кодекс РФ, введенные Законом № 102-ФЗ от 01.04.20. Данные изменения отменяют освобождение от налогообложения следующих видов доходов:
  
   — проценты по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления;
  
   — проценты (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинироваными в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, не превышающих суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход;
  
   — дисконт, получаемый при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года.
  
  С 2021 г. налогооблагаемая база от операций с ценными бумагами будет формироваться с учетом вышеизложенных изменений и будет использоваться при расчете инвестиционного вычета.
  
  Изменений в порядок предоставления инвестиционного вычета по ИИС типа Б (в сумме положительного финансового результата) с 2021 года не вносилось. То есть инвестиционный вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям ИИС, будет предоставляться следующим образом:
  
   — при условии истечения не менее 3 лет с даты заключения договора на ИИС;
  
   — при условии, если клиент ни разу не воспользовался правом на инвестиционный налоговый вычет в пределах 400 тыс. руб. через налоговые органы (что должно быть подтверждено справкой из налогового органа);
  
   — при условии отсутствия других ИИС, кроме случаев прекращения договора с переводом всех активов на новый ИИС.
  При соблюдении этих условий клиент имеет право на получение инвестиционного вычета в размере положительного финансового результата, рассчитанного в общем порядке, применяемом к операциям с ценными бумагами.